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2018年10月个税新规      

[ 转贴自:本站原创    点击数:2709    更新时间:2018/10/14 ]
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经第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过,新修改的个人所得税法自2019年1月1日起施行。

  在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

  在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

课税对象

费用扣除标准

税  率

1

工资薪金所得

2006年以前

2006年-2007年

2008年-2011年8月

2011年9月至2018年9月

2018年10月起

3%

(见以下税率表)

中国公民800元

中国公民1600元

中国公民2008年1-2月1600元,2008年3月-2011年8月为2000元

中国公民2011年9月起为3500元

居民和非居民个人统一为为每月5000元

(外籍人员4000元)

(外籍人员4800元)

(外籍人员仍为 4800元)

(外籍人员4800元)

2

个体工商户生产、经营所得

每月800元 全年即:800×12

每月1600元 全年即:1600×12

每月2000元 全年即:2000×12

2011年9月至2018年9月每月3500元

2018年10月起每月:5000元

5%

(见以下税率表)

3

对企事业单位的承包、承租所得

每月800元

每月1600元

2008年1-2月1600元,3月-2011年8月为2000元

2011年9月至2018年9月每月3500元

2018年10月起每月:5000元

5%

(见以下税率表二)

全年即:800×12

全年即:1600×12

2018年10月起每月:5000元

4

劳务报酬所得

每次所得不足4000元的减除费用800元

2018年第四季度不变,2019年起具体待定

2018年第四季度不变,2019年起并入综合所得

每次所得超过4000元的减除费用20%

5

利息、股息、红利、所得

20%

(储蓄存款2007年8月15日后孳生的利息所得,税率5%,2008年10月9日起免征个人所得税)

6

稿酬所得

每次所得不足4000元的减除费用800元

2018年第四季度不变,2019年起具体待定

2018年第四季度不变,2019年起并入综合所得

每次所得超过4000元的减除费用20%

7

特许权使用费

每次所得不足4000元的减除费用800元

2018年第四季度不变,2019年起具体待定

2018年第四季度不变,2019年起并入综合所得

每次所得超过4000元的减除费用20%

8

财产租赁所得

每次所得不足4000元的减除费用800元

20%

每次所得超过4000元的减除费用20%

9

财产转让所得

以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用

20%

10

偶然所得

20%

(体育彩票和社会福利债券10000元以下免征)

11

经国务院或财政部确定征税的其他所得

已取消

20%


      ◆附: 

  税率表一(适用工资薪金所得)


  一、2018年第四季度工资薪金所得月税率表,适用于2018年第四季度取得的工资薪金

级数

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过3000元的

3%

0

2

超过3000元至12000元的部分

10%

210

3

超过12000元至25000元的部分

20%

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25%

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30%

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35%

7160

7

超过80000元的部分

45%

15160

  

  二、综合所得年税率表,适用于2019年及以后取得的综合所得

级数

全年应纳税所得额

税率

1

不超过36000元的

3%

2

超过36000元至144000元的

10%

3

超过144000元至300000元的

20%

4

超过300000元至420000元的

25%

5

超过420000元至660000元的

30%

6

超过660000元至960000元的

35%

7

超过960000元的

45%


  三.税法修改前的税率表,适用于2011年9月至2018年9月期间取得的工资薪金所得

级数

全月应纳税所得额

税率

(%)

速算

扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过1500元的

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分  

超过1455元至4155元的部分  

10

105

3

超过4500元至9000元的部分  

超过4155元至7755元的部分  

20

555

4

超过9000元至35000元的部分  

超过7755元至27255元的部分  

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分  

超过27255元至41255元的部分  

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分  

超过41255元至57505元的部分  

35

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

注:
  1.本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
  2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。


  税率表二:(适用个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得)

  

一、适用于2018年10月以后取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业承包经营、承租经营所得

级数

全年应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过30000元的

5%

0

2

超过30000元至90000元的部分

10%

1500

3

超过90000元至300000元的部分

20%

10500

4

超过300000元至500000元的部分

30%

40500

5

超过500000元的部分

35%

65500

  

  二、适用于2011年9月至2018年9月取得的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

级数

全年应纳税所得额

税率
  (%)

速算
  扣除数

含税级距

不含税级距

1

不超过15000元的

不超过14250元的  

5

0

2

超过15000元至30000元的部分  

超过14250元至27750元的部分

10

750

3

超过30000元至60000元的部分  

超过27750元至51750元的部分

20

3750

4

超过60000元至100000元的部分  

超过51750元至79750元的部分

30

9750

5

超过100000元的部分

超过79750元的部分  

35

14750

注:1.本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。  

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